Новый налоговый кодекс, вступающий в силу с 2026 года, поднял волну споров в обществе. Комитет государственных доходов Министерства финансов опубликовал ответы на ТОП-5 популярных вопросов, связанных с изменениями в налогообложении, сообщает Qaz365.kz.
- Кто может применять специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых?
СНР для самозанятых могут применять граждане Казахстана и кандасы, в том числе те, кто сейчас работает по патенту. При это они должны:
- не быть зарегистрированы как ИП;
- не нанимать работников;
- вести разрешённые виды деятельности;
- иметь доход не выше З00 МРП в месяц (около 1,3 миллиона тенге в 2026 году).
Особенность режима – освобождение от индивидуального подоходного налога (ИПН) и регистрации в качестве ИП.
Уплачиваются только социальные платежи в размере 4 процентов от дохода (ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС - по 1 проценту).
- Какие существуют условия при применении СНР на основе упрощённой декларации?
В новом Налоговом кодексе для СНР на основе упрощённой декларации:
- сохраняется лимит дохода - до 600 тысяч МРП (2,5 миллиарда тенге);
- отменяется ограничение по числу работников;
- режим действует для всех видов деятельности, кроме запрещённых;
- налоговая ставка (КПН/ИПН) - 4 процента с возможностью корректировки маслихатами плюс/минус 50 процентов;
- облагаемый доход можно уменьшать на фонд оплаты труда (ФОТ) при доходе свыше 24 тысяч МРП (100 миллионов тенге).
Плательщики не уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) и социальный налог.
- Как будут переходить на новые режимы налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы в 2025 году?
Для упрощения перехода на специальные налоговые режимы новый Налоговый кодекс предусматривает переходные положения:
- ИП, работающие только через интернет-платформы, будут автоматически переведены на режим для самозанятых;
- ИП на патенте, использующие спецприложение, при соблюдении условий должны сняться с учёта как ИП и перейти на режим для самозанятых;
- крестьянские фермерские хозяйства (КФХ) переводятся на режим для КФХ автоматически.
Остальные налогоплательщики подают уведомление о выбранном режиме.
- Почему запретили отнесение на вычеты по КПН общеустановленного режима по взаиморасчетам с СНР?
Запрет на отнесение на вычеты по КПН расходов по взаиморасчётам с налогоплательщиками, применяющими СНР на основе упрощённой декларации, установлен в целях предотвращения злоупотреблений со стороны контрагентов, которые используют СНР для уменьшения налоговых обязательств через искусственное завышение расходов, используя цепочки поставок или фиктивные сделки.
- Каковы преимущества режима СНР для крестьянских или фермерских хозяйств?
Преимущества режима для КФХ:
- Освобождение от: земельного налога/платы за землю, налога на транспорт и имущество (при использовании в сельскохозяйственной деятельности), НДС, соцналога, платы за негативное воздействие на окружающую среду.
- Ставка ИПН - всего 0,5 процента от дохода.
- Декларация подаётся 1 раз в год.
- Уплата налога - 2 раза в год:
- до 10 ноября (за период с 1 января по 1 октября);
- до 10 апреля (за период с 1 октября по 31 декабря).
Такой график учитывает аграрный цикл – сбор урожая и его реализацию.