Новый Налоговый кодекс: Минфин ответил на ТОП-5 вопросов

Новый налоговый кодекс, вступающий в силу с 2026 года, поднял волну споров в обществе. Комитет государственных доходов Министерства финансов опубликовал ответы на ТОП-5 популярных вопросов, связанных с изменениями в налогообложении, сообщает Qaz365.kz.

Кто может применять специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых?

СНР для самозанятых могут применять граждане Казахстана и кандасы, в том числе те, кто сейчас работает по патенту. При это они должны:

• не быть зарегистрированы как ИП;
• не нанимать работников;
• вести разрешённые виды деятельности;
• иметь доход не выше З00 МРП в месяц (около 1,3 миллиона тенге в 2026 году).

Особенность режима – освобождение от индивидуального подоходного налога (ИПН) и регистрации в качестве ИП.

Уплачиваются только социальные платежи в размере 4 процентов от дохода (ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС - по 1 проценту).

Какие есть условия при применении СНР на основе упрощённой декларации?

В новом Налоговом кодексе для СНР на основе упрощённой декларации:

• сохраняется лимит дохода - до 600 тысяч МРП (2,5 миллиарда тенге);
• отменяется ограничение по числу работников;
• режим действует для всех видов деятельности, кроме запрещённых;
• налоговая ставка (КПН/ИПН) - 4 процента с возможностью корректировки маслихатами плюс/минус 50 процентов;
• облагаемый доход можно уменьшать на фонд оплаты труда (ФОТ) при доходе свыше 24 тысяч МРП (100 миллионов тенге).

Плательщики не уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) и социальный налог.

Как будут переходить на новые режимы налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы в 2025 году?

Для упрощения перехода на специальные налоговые режимы новый Налоговый кодекс предусматривает переходные положения:

• ИП, работающие только через интернет-платформы, будут автоматически переведены на режим для самозанятых;
• ИП на патенте, использующие спецприложение, при соблюдении условий должны сняться с учёта как ИП и перейти на режим для самозанятых;
• крестьянские фермерские хозяйства (КФХ) переводятся на режим для КФХ автоматически.

Остальные налогоплательщики подают уведомление о выбранном режиме.

Почему запретили отнесение на вычеты по КПН общеустановленного режима по взаиморасчетам с СНР?

Запрет на отнесение на вычеты по КПН расходов по взаиморасчётам с налогоплательщиками, применяющими СНР на основе упрощённой декларации, установлен в целях предотвращения злоупотреблений со стороны контрагентов, которые используют СНР для уменьшения налоговых обязательств через искусственное завышение расходов, используя цепочки поставок или фиктивные сделки.

Каковы преимущества режима СНР для крестьянских или фермерских хозяйств?

Преимущества режима для КФХ:

1. Освобождение от: земельного налога/платы за землю, налога на транспорт и имущество (при использовании в сельскохозяйственной деятельности), НДС, соцналога, платы за негативное воздействие на окружающую среду.
2. Ставка ИПН - всего 0,5 процента от дохода.
3. Декларация подаётся 1 раз в год.
4. Уплата налога - 2 раза в год:

• до 10 ноября (за период с 1 января по 1 октября);
• до 10 апреля (за период с 1 октября по 31 декабря).

Такой график учитывает аграрный цикл – сбор урожая и его реализацию.