Новый Налоговый кодекс
Согласно данным Министерства труда и социальной защиты, с начала 2024 года многодетные семьи получили почти 432 млрд тенге в виде пособий. Однако поддержка этих семей выходит за рамки пособий и охватывает налоговые вычеты и другие послабления, передает Qaz365.kz.
В действующем Налоговом кодексе предусмотрены льготы для многодетных матерей, награжденных подвесками «Алтын алқа» или «Күміс алқа», а также для обладательниц звания «Мать-героиня». Такие женщины освобождены, например, от налога на одно автотранспортное средство и от уплаты некоторых пошлин. Кроме того, им предоставлена возможность досрочного выхода на пенсию по достижении 53 лет.
С 2025 года в налоговом законодательстве произойдут значительные изменения, которые повлияют на многодетные семьи.
С января 2025 года месячный расчетный показатель (МРП) увеличится до 3 932 тенге (в 2024 году — 3 692 тенге). Это положительное изменение, так как повышается необлагаемый минимум для ряда выплат. Например:
- Материальная помощь на рождение ребенка: подлежит корректировке до 94 МРП. В 2025 году это составит 369 608 тенге (в 2024 году — 347 048 тенге), что освобождает данную сумму от ИПН, соцналога и социальных платежей.
- Стандартный налоговый вычет (14 МРП, ст. 346 НК) увеличивается с 51 688 до 55 048 тенге, что принесет дополнительную выгоду физическим лицам. Стоит отметить, что в новом Налоговом кодексе планируется увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП в 2026 году.
Вступает в силу редакция раздела 8 «Индивидуальный подоходный налог», действие которой ранее было приостановлено до 1 января 2025 года (в период приостановления данные разделы действуют в редакции ст. 33 Закона РК о введении Налогового кодекса от 25.12.2017 г. №121-VI).
Согласно пункту 1 статьи 356* указанного раздела сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке.
Сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде, минус:
- корректировка дохода в текущем налоговом периоде;
- налоговые вычеты в виде обязательных пенсионных взносов;
- налоговые вычеты по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
- стандартные вычеты;
- налоговый вычет для многодетных семей;
- предварительные прочие вычеты.
В соответствии со статьей 347 вышеуказанного раздела Налогового кодекса:
1. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282 МРП (в 2025 году - 1 108 824 тенге), определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:
1) для одного из родителей многодетной семьи в 23 МРП (в 2025 году - 90 436 тенге) за каждый месяц;
2) для каждого родителя многодетной семьи в 12 МРП (в 2025 году - 47 184 тенге) за каждый месяц.
2. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физического лица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении таких детей.
Исходя из этого в 2025 году дополнительно около 90 000 тенге в месяц (1 109 000 тенге в год) высвободится от налогообложения из дохода многодетных родителей при наличии на начало года четырех и более детей до 18 лет.
Вступающие с 2025 года в действие нормы статьи 342 Налогового кодекса гласят:
1. Физическое лицо имеет право на применение вычетов, включая налоговый вычет для многодетных семей;
2. Физическое лицо применяет налоговые вычеты в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - у налогового агента и самостоятельно (при неприменении у налогового агента);
3. Предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, примененных в календарном году как у налогового агента, так и физическим лицом самостоятельно, не должен превышать 564 МРП (2 217 648 тенге).
Таким образом, бюджет многодетной семьи сможет получить дополнительную экономию на налогах при наличии подтверждающих документов. При этом налоговый вычет на медицину с 2025 года будет дополнительно будет включать расходы на иждивенцев возрастом до 18 лет.
Однако эти изменения предусматривались в Налоговом кодексе семь лет назад. На данный момент пределы преференций, конечно же, недостаточны для значительного улучшения материального положения многодетных семей. Основная часть освобожденных средств будет направлена на покрытие текущих расходов, таких как продукты, детская одежда, коммунальные платежи.
Работа над новым Налоговым кодексом, который вступит в силу с 2026 года, продолжается. Законопроект находится на рассмотрении в Мажилисе и будет утвержден к июню 2025 года. У общественности еще есть возможность внести свои предложения, чтобы в новом кодексе были предусмотрены более значительные корректировки и вычеты для поддержки семей с детьми.
Поддержка предпринимателей, работников и их семей - это инвестиция в будущее, и важно, чтобы изменения в налоговом законодательстве полностью отражали их интересы, способствовали улучшению качества жизни в Казахстане.
